Nghị định 320/2025/NĐ-CP – quá trình thuế thu nhập doanh nghiệp

NGHỊ ĐỊNH 320/2025/NĐ-CP: “KIM CHỈ NAM” MỚI CHO DOANH NGHIỆP KHI ÁP DỤNG LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2025

Từ năm 2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp bước sang một giai đoạn mới với nhiều thay đổi quan trọng. Để doanh nghiệp có thể áp dụng đúng, đủ và thống nhất, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP – văn bản được xem là “bản đồ hướng dẫn” chi tiết cho toàn bộ quá trình kê khai, tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật mới.

Không chỉ đơn thuần là văn bản kỹ thuật, Nghị định 320 mang ý nghĩa lớn trong việc chuẩn hóa hoạt động tài chính – thuế, tạo hành lang pháp lý rõ ràng, minh bạch hơn cho cộng đồng doanh nghiệp.

Làm rõ từ gốc: Thu nhập chịu thuế là gì?

Một trong những nội dung trọng tâm của Nghị định là xác định rõ các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, không chỉ thu nhập từ hoạt động sản xuất – kinh doanh chính mới bị tính thuế, mà còn bao gồm nhiều khoản thu nhập khác như: chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, lãi tiền gửi – cho vay, thu nhập từ bản quyền, chuyển giao công nghệ và các khoản thu nhập phát sinh khác trong kỳ.

Đối với doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài, Nghị định cũng làm rõ nguyên tắc xác định thu nhập phát sinh tại Việt Nam, giúp hạn chế tình trạng hiểu sai hoặc áp dụng không thống nhất trong thực tế.

Tính thuế rõ ràng, hạn chế rủi ro

Nghị định 320 hướng dẫn cụ thể phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp, dựa trên nguyên tắc:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Chi phí được trừ hợp pháp.

Việc làm rõ thế nào là chi phí được trừ, thế nào là chi phí không được trừ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi quyết toán, giảm nguy cơ bị truy thu, xử phạt hoặc điều chỉnh thuế sau thanh tra, kiểm tra.

Bên cạnh đó, Nghị định cũng hướng dẫn áp dụng thuế suất phổ thông và các mức thuế suất ưu đãi, đảm bảo doanh nghiệp áp dụng đúng mức thuế theo từng ngành nghề, lĩnh vực và điều kiện cụ thể.

Ưu đãi thuế: Có nhưng không “tự động”

Một điểm đáng chú ý là Nghị định 320 nhấn mạnh nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế. Doanh nghiệp chỉ được hưởng ưu đãi khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định, chứ không mang tính mặc định.

Các nội dung về miễn thuế, giảm thuế, ưu đãi theo ngành nghề, địa bàn đầu tư hay quy mô dự án được hướng dẫn chi tiết, giúp doanh nghiệp hiểu rõ:
– Khi nào được miễn, giảm thuế
– Thời gian miễn, giảm bao lâu
– Điều kiện duy trì ưu đãi trong suốt thời gian hưởng ưu đãi

Điều này giúp hạn chế tình trạng doanh nghiệp hiểu sai, áp dụng ưu đãi không đúng và bị truy thu về sau.

Chuyển lỗ và quỹ khoa học – công nghệ

Nghị định cũng quy định rõ nguyên tắc chuyển lỗ, cho phép doanh nghiệp được chuyển lỗ sang các năm tiếp theo theo thời hạn luật định, tạo điều kiện giảm áp lực thuế khi hoạt động kinh doanh chưa ổn định.

Ngoài ra, nội dung về trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ được hướng dẫn cụ thể, giúp doanh nghiệp vừa đầu tư đổi mới, vừa được tính chi phí hợp lệ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.

Vì sao doanh nghiệp cần quan tâm Nghị định 320?

Nghị định 320/2025/NĐ-CP không chỉ là văn bản “để đọc”, mà là tài liệu bắt buộc phải hiểu và áp dụng đúng nếu doanh nghiệp muốn:
– Tuân thủ pháp luật thuế
– Hạn chế rủi ro thanh tra, kiểm tra
– Tận dụng hợp pháp các ưu đãi thuế
– Quản lý tài chính minh bạch, bền vững

Kết luận

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ và minh bạch, Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính là chìa khóa giúp doanh nghiệp thích nghi với Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025. Hiểu đúng – làm đúng ngay từ đầu không chỉ giúp doanh nghiệp an tâm về pháp lý, mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài.

• Công Ty Cổ Phần Đào Tạo Tín Việt với phương châm UY TÍN LÀ SỐ 1, chắc chắn đem đến sự hài lòng cho các doanh nghiệp.
• Hotline: 0968.1000.55
• Địa chỉ: Đông Phước, Tuy Hòa, Đắk Lắk