Cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm năm 2021

Cuối năm lên báo cáo tài chính quỹ tiền mặt bị âm, sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến doanh nghiệp. Bạn hãy bình tĩnh. Kế toán Tín Việt xin chia sẽ một số cách xử lý đem lại hiệu quả tốt nhất cho doanh nghiệp. 

1) Nguyên nhân quỹ tiền mặt âm là do các việc sau đây :

 

•  Hoạch toán thiếu nghiệp vụ thu, chi phát sinh.
• Số tiền trên phiếu thu, chi khác trên sổ sách kế toán.
• Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu (điều này làm cho sổ quỹ tiền mặt bị âm tại những thời điểm trong ngày)
• Chênh lệch tiền mặt tồn quỹ thực tế và biên bản kiểm kê quỹ.
• Phiếu chi trả nợ người bán hàng mà người nhận là cán bộ công nhân viên trong Công ty nhưng không có phiếu thu hoặc giấy nhận tiền của người bán hàng kèm theo để chứng minh số tiền này đã được trả tới người bán hàng.
• Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Kế toán tiền mặt đồng thời là thủ quỹ, chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ và sổ kế toán không tách biệt…
• Ghi lệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền.
• Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lí (không hạch toán tiền đang chuyển …
• Cùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn.
• Không có báo cáo quỹ tiền mặt định kì, thủ quỹ và kế toán không thường xuyên đối chiếu.
• Hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán, không theo dõi nguyên tệ.
• Cuối kì không đánh giá lại ngoại tệ hoặc đánh giá không theo tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm.
• Chưa có biên bản tiền mặt tồn quỹ, biên bản kiểm kê thiếu chữ kí của thủ quỹ và kế toán trưởng; không thành lập hội đồng kiểm kê, không có chữ kí của Giám đốc và thành viên Hội đồng kiểm kê quỹ trên biên bản.
• Biên bản kiểm kê có số tiền dư đến đơn vị đồng.

2) Giải pháp xử lý quỹ tiền mặt đông

•  Kiểm tra giấy phép đăng ký kinh doanh, đối chiếu với TK 411 xem đã góp đủ vốn điều lệ hay chưa? Nếu chưa đủ thì lập Phiếu thu thu tiền góp vốn.
• Lập phiếu thu tiền mặt + hợp đồng vay mượn với cá nhân, lãi suất 0%: Nợ 1111/ Có 3388 hoặc vay cá nhân có trả lãi Nợ 1111/Có 311 nhưng lãi suất không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
•  Làm lại giấy phép đăng ký kinh doanh tăng vốn điều lệ (cách này hơi phức tạp vì phải đi làm thủ tục xin đổi giấp phép): Nợ 1111/ Có 411
•  Tất cả các khoản mua hàng hóa, chi phí…đều treo trên tài khoản 331, khi nào có tiền thì trả khách hàng (đối với những khoản công nợ không cần thanh toán qua ngân hàng). Hoặc làm thủ tục thu hồi công nợ để bù chi.

                            Nợ 152,153,156,627,641,642

                            Nợ 1331

                                      Có 331

•  Khi có tiền thì trả  khách hàng:

                           Nợ 331
                                         Có 1111