BẬT MÍ VỀ KIỂM SOÁT CẤP CAO
- Thứ sáu - 18/10/2019 23:12
- In ra
- Đóng cửa sổ này
Soát xét BCTC là hoạt động nhằm phát hiện, xử lý và ngăn chặn các sai phạm, gian lận có thể xảy trong quá trình hoạt động kế toán tại doanh nghiệp. Đây được coi là một trong những "bước đi" cần thiết đối với bất kì doanh nghiệp nào nếu muốn kiện toàn bộ máy kế toán. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn đọc những việc cần làm khi thực hiện Soát xét (Kiểm soát) BCTC tại đơn vị.
1. HỒ SƠ TSCĐ
a. Hợp đồng mua, hóa đơn mua (photo), Uỷ nhiệm chi
b. Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, QSĐ (cà vẹt,...)
Nguyên Giá TSCĐ >= 30tr, gồm
- Giá mua
- Chi phí phát sinh trước khi đưa vào sử dụng
- Chi phí lãi vay phát sinh trước khi đưa TS vào sử dụng
2. XÂY DỰNG CƠ BẢN
Phải có hồ sơ dự toán, quyết toán
a. Tự Làm
- Có chức năng thi công
- Không có chức năng thi công: Thuê bên thứ 3 nghiệm thu thì phải có hóa đơn nghiệm thu.
b. Thuê công ty khác làm
3. SỬA CHỮA TSCĐ
Phân bổ không quá 3 năm
4. HỒ SƠ LƯƠNG
- Phải có CMND
- Phải có MST thu nhập cá nhân
- Bảng Lương = Hợp đồng lao động
5. HỢP ĐỒNG LĐ
- Thời gian làm việc >= 14 ngày: phải đóng BHXH
- Thời gian làm việc < 14 ngày: không phải đóng BHXH
6. HỒ SƠ BẢO HIỂM XH
- BHXH phạt rất nặng => phải có tham gia BHXH
- So khớp Hồ sơ lương quyết toán phải bằng bên BHXH
- Có tham gia BHXH, không có quyết toán TNCN.
7. CHI PHÍ QUẢN LÝ DN
- Giá trị phải phân bổ : >= 1triệu
- Giải trình những chi phí giá trị cao
- Phải phục vụ DN
- Chi phí dầu thường không hợp lý
- Chi phí thuê
+ thuê nhà
+ thuê xe
+ khác
8. HÓA ĐƠN MUA VÀO
- Tên địa chỉ MST bên mua phải đúng như giấy chứng nhận kinh doanh.
- Mặt hàng
+ Có phục vụ không?
-Ghi kèm bảng kê thì phải có bảng kê
- Con dấu đỏ bên bán phải có
- Con dấu bán hàng qua điện thoại, chữ ký người mua phải có
9. HÓA ĐƠN BÁN RA
- Nhảy cóc (ngày xuất bán trước lớn hơn ngày xuất bán sau) ->NGUY HIỂM-> Báo Ban lãnh đạo NGAY
- Xóa bỏ: phải đủ 3 liên
- Con dấu bán hàng qua điện thoại, chữ ký người mua phải có
10. TỜ KHAI THUẾ GTGT
- Số thuế khấu trừ đầu kỳ = Số thuế khấu trừ kỳ trước
- Bảng kê mua vào
Thuế khấu trừ trên bảng kê mua vào = Nợ TK 133 trên BCTC
Giá trị mua vào trên bảng kê = giá trị mua vào trên tờ Khai
-Bảng kê bán ra
Giá trị bán ra trên bảng kê = Có doanh thu (thường = Có TK 5111)
Thuế đầu ra trên bảng kê = Có TK 3331 = Giá trị thuế đầu ra trên tờ khai
-Số thuế khấu trừ cuối kỳ: Số thuế khấu trừ này phải khớp với BCTC
Là số thuế phải nộp thì = số dư có Tk 3331 BCTC
Là số thuế khấu trừ thì = số dư nợ TK 1331 BCTC
11. BÁO CÁO SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
- Số đầu kỳ này = Số cuối kỳ trước
- Số sử dụng = thực tế hóa đơn sử dụng
- Số xóa bỏ = thực tế hóa đơn sử dụng
12. THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN
- Phải niêm yết tại trụ sở làm việc
- Ngày xuất hóa đơn phải >= ngày được Sử dụng trên thông báo phát hành hóa đơn
13. CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG
- Phải có ỦY NHIỆM CHI
- Không có thì Thuế không được khấu trừ, không được tính chi phí
- Phải có giấy Báo Có để xác định đúng đối tượng khách hàng?
14. TIỀN VAY
- Phải có chứng từ TRẢ LÃI VAY
- Phải có Hợp đồng, giấy nhận nợ ->mục đích vay?-> Có phục vụ ?
15. SỔ PHỤ NGÂN HÀNG
- Để kiểm soát tránh thất thoát chứng từ
- Không cần con dấu trên sổ phụ
16. SỔ QUỸ TIỀN MẶT
- Hóa Đơn >= 20tr, không được chi tiền mặt
- Cùng ngày, cùng nhà cung cấp, Tổng thanh toán>=20tr thì không được chi tiền mặt.
17. CÔNG NỢ PHẢI THU
- Dư Có 131 -> Thường là SAI
- Phải có biên bản đối chiếu xác nhận công nợ -> đúng
18. CÔNG NỢ PHẢI TRẢ
- Dư Nợ 331 ->Thường là SAI
- Phải có biên bản đối chiếu xác nhận công nợ -> đúng
19. CHI PHÍ GIÁ VỐN HÀNG BÁN
- Không Lỗ tổng
- Không Lỗ Chi tiết
20. CHI PHÍ GIÁ THÀNH SẢN XUẤT
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (Thường quá ĐỊNH MỨC)
- Chi phí nhân công trực tiếp.
- Chi phí chung
+ Điện
+ Dầu
21. CHI PHÍ GIÁ THÀNH XÂY DỰNG
- Lưu ý Dự toán
- Lưu ý Quyết toán xây dựng
- Lưu ý Chi phí Nhân Công
+Thường trùng
+Thiếu CMND
+Làm thường 1 tháng mà không đóng BHXH
-Lưu ý chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
+Thường QUÁ định mức dự toán
+Thời điểm hoàn thành công trình?
->SAI chỗ này nhiều
22. CHI PHÍ LÃI VAY
- Phải có Chứng từ trã lãi vay
- Phải có Sao kê tiền vay
- Phải xác nhận số dư tiền vay với NH
- Phải có Khế Ước để chứng minh mục đích vay với Thanh Tra Kiểm Tra
23. THỜI ĐIỂM XUẤT HÓA ĐƠN
- Xuất hóa đơn cho CÔNG TRÌNH?
Rất hay sai
+ Tạm ứng
+ Thanh toán trước thi công
-Dịch vụ, thương mại
24. QUẢN LÝ HỒ SƠ GIẤY
Chuẩn 5S
25. QUẢN LÝ HỒ SƠ FILE
- Quản lý sắp xếp CHUẨN, GỌN
- Phải SAO LƯU bài bản
26. IN HỒ SƠ SỔ CUỐI NĂM
- Phải có biên bản giao nhận(có ký nhận bên nhận)
- Sổ Chi tiết nhập xuất tồn phải có chi tiết từng mặt hàng
- Tổng hợp chi tiết công nợ phải có
- Ruột sổ= tên sổ=bìa sổ=bìa thùng
- Phải ký, phải đóng dấu KHÔNG ĐỂ đến kiểm tra rồi mới làm
CLICK ĐƯỢC QUÀ BỰ, NGẠI GÌ KHÔNG THỬ!
- FREE Khai báo Thuế. Kích VÀO ĐÂY.
- FREE Soát xét Thuế. Kích VÀO ĐÂY.
- FREE Học báo cáo Thuế. Kích VÀO ĐÂY.
- FREE Nhận bản tin hoặc tài liệu. Kích VÀO ĐÂY.