Cá nhân làm tiếp thị liên kết online có cần đóng thuế không?

Tiếp thị liên kết là gì? Người làm affiliate có đóng thuế không? Mức đóng thuế là bao nhiêu cùng Kế Toán Tín Việt tìm hiểu chi tiết nhé. 

1)  Tiếp thị liên kết là gì?

• Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là một hình thức quảng cáo sản phẩm hoặc dịch vụ của một công ty thông qua các liên kết trên Internet. Khi bạn quảng bá sản phẩm của một công ty khác và có người mua hàng thông qua liên kết của bạn, bạn sẽ nhận được một khoản hoa hồng nhất định. 
• Ví dụ: Như link affiliate Shopee, link affiliate Lazada, link giỏ hàng gắn trên tiktok

2)  Cá nhân làm tiếp thị liên kết có nộp thuế không?

• Đây là hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới. Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác. Ngoài ra, khi cá nhân làm tiếp thị liên kết, mỗi lần chi trả tiền hoa hồng môi giới cá nhân mà không ký hợp đồng lao động từ 2 triệu đồng trở lên thì cá nhân phải đóng thuế thu nhập cá nhân (theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Do đó vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật.

3. Mức thuế và khai thuế như thế nào?

a) Cá nhân không đăng ký kinh doanh

• Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công.

  Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau:   
  
  Như vậy người làm tiếp thị liên kết sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên doanh thu hoa hồng của mình theo bảng biểu thuế lũy tiến từng phần trên.
   

  Mức giảm trừ gia cảnh với người nộp thuế

  Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, như sau:

  - Mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) áp dụng cho bản thân người nộp thuế;

  - Mức giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng áp dụng với mỗi người phụ thuộc của người nộp thuế.

b) Cá nhân đăng ký kinh doanh

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

  Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

  (Theo khoản 2 và 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

  *Căn cứ tính thuế

  Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

  Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

  Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

  Cụ thể mức tính thuế đối với dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý là 7% (trong đó tỷ lệ % thuế giá trị gia tăng là 5% và thuế suất thế thu nhập cá nhân là 2 %).

  Đối với trường hợp được tính thuế theo dạng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh.

  Như vậy, những người làm tiếp thị liên kết khi đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ có mức thuế phải đóng là 7%, phù hợp hơn so với việc phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo dạng thu nhập tiền công, tiền lương nếu không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
   

  Công Ty Cổ Phần Đào Tạo Tín Việt tự hào là trung tâm uy tín trong lĩnh vực kế toán thuế không chỉ tại Kế Toán Phú Yên mà còn toàn quốc.

  Mọi thông tin xin liên hệ: 
  HOTLINE: 0968.1000.55
  ĐỊA CHỈ: Đội 3, Thôn Đông Phước, Xã Hòa An, Huyện Phú Hoà, Tỉnh Phú Yên, Việt Nam