Kế toán hay gặp sai sót kê khai thuế GTGT đầu ra

Việc kê khai thuế GTGT là công việc hàng tháng, hàng quý mà kế toán phải làm. Tuy nhiên, vẫn thường hay xảy ra các sai sót dẫn đến phải kê khai bổ sung, điều chỉnh. Để tránh mất thời gian chỉnh sửa cũng như bị sai sót không đáng có. Hãy cùng kế toán Tín Việt tìm hiểu các lỗi kế toán hay mắc phải nha. 

1) Các sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra về việc xuất hóa đơn

   – Không xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu thanh toán theo tiến độ đối với các công trình xây dựng cơ bản, kinh doanh bất động sản, cơ sở hạ tầng.

  – Không xuất hóa đơn theo khối lượng công việc xây dựng, lắp đặt đã hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao.

  Lập hóa đơn không đúng quy định:

•   Không lập hóa đơn cuối ngày hoặc có lập nhưng ghi giá trị thanh toán thấp hơn giá thực thế thu tiền đối với trường hợp người mua không lấy hóa đơn.
•   Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ để ngoài sổ sách. Tức là không nhập hóa đơn chứng từ mua vào để không phải xuất hóa đơn đầu ra.
•   Xác định sai thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế GTGT.

Ví dụ: Trường hợp bán hàng trả chậm, trả góp chưa thu được tiền hay dịch thu cho thuê trả tiền trước cho nhiều kỳ đã xuất hóa đơn và thu tiền nhưng lại không kê khai tính thuế GTGT.

 2) Sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra thứ hai. Xác định sai giá trị tính thuế GTGT

•   Bị sai giá trị tính thuế GTGT trong trường hợp xuất hóa đơn nhưng xác định không đúng giá đất được giảm trừ trong doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, nhà để bán, chuyển nhượng….

 3) Sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra thứ 3 mà không kê khai (kê khai sót) doanh thu tính thuế GTGT

•   Không kê khai doanh thu từ nhượng bán tài sản.
•   Không kê khai tính thuế đối với TSCĐ thanh lý, bán phế liệu. phế phẩm.
•   Không kê khai tính thuế GTGT đầu ra hàng cho, biếu tặng, trao đổi.
•   Kê khai không đầy đủ hoặc kê khai doanh thu thấp hơn trên hóa đơn.
•   Kê khai sót hóa đơn đã lập.

 4) Các sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra – Kê khai khấu trừ thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ

• Đối với các khoản giảm trừ không đảm bảo thủ tục pháp lý theo đúng quy định.

Ví dụ. Không đảm bảo thủ tục về chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán.

• Vẫn khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn có giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thanh toán không qua ngân hàng.
• Hàng hóa, dịch vụ không đảm bảo thủ tục xuất khẩu nhưng vẫn kê khai thuế GTGT 0%.
• Xác định và khai sai thuế suất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

 5) Các sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra đối với DN kinh doanh nhiều lĩnh vực

•   Có nhiều Công ty hoạt động kinh doanh trên nhiều lĩnh vực. Thành lập nhiều chi nhánh trên các địa bàn khác nhau nhưng chỉ kê khai, nộp thuế GTGT đối với lĩnh vực kinh doanh chính mà không kê khai doanh thu đối với các hoạt động có khoản thu khác.

Trên đây là Các sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra kế toán có thể mắc phải. Do đó các bạn nên nắm rõ các quy định về thời điểm xuất hóa đơn, cách xác định giá trị tính thuế cũng như cách kê khai thuế GTGT đầu ra để hạn chế tối đa các sai sót khi kê khai.