Những lưu ý kế toán cần biết về hóa đơn và kê khai thuế 2026

Trong quá trình làm việc, rất nhiều kế toán gặp sai sót liên quan đến hóa đơn và kê khai thuế GTGT, dẫn đến bị truy thu, phạt chậm nộp hoặc phải điều chỉnh hồ sơ phức tạp. Dưới đây Kế Toán Tín Việt tổng hợp những lưu ý quan trọng giúp bạn hạn chế rủi ro và xử lý đúng quy định.

1. Kê khai hóa đơn đầu ra sai phải bổ sung đúng kỳ phát sinh

Khi phát hiện sai sót như sai thuế suất, sai tiền thuế hoặc sai doanh thu, bắt buộc kê khai bổ sung tại đúng kỳ phát sinh sai sót.

Nguyên tắc quan trọng: sai ở kỳ nào thì sửa ở kỳ đó, không kê khai tại kỳ phát hiện sai.

Ví dụ: Hóa đơn tháng 6 bị sai thì phải kê khai bổ sung tháng 6, không phải tháng 9.

2. Hóa đơn đầu vào kê sót kê tại kỳ phát hiện

Đối với hóa đơn đầu vào bị bỏ sót, không được quay lại kỳ cũ để kê bổ sung mà phải kê vào kỳ phát hiện sai sót.

Quy định này nhằm hạn chế việc điều chỉnh dữ liệu quá khứ.

Ngoại lệ: Nếu liên quan đến kỳ đã thanh tra hoặc kiểm tra thuế thì thực hiện theo yêu cầu của cơ quan thuế.

3. Bổ sung làm tăng thuế phải nộp sẽ chịu tiền chậm nộp

Nếu kê khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền thuế và chịu tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày.

Thời gian tính từ ngày hết hạn nộp tờ khai đến ngày nộp bổ sung.

Trường hợp tăng doanh thu nhưng được bù trừ từ chỉ tiêu 43 của kỳ trước thì chỉ tính phần tăng thực tế.

4. Ảnh hưởng đến chỉ tiêu 43 (thuế GTGT được khấu trừ)

Khi kê khai bổ sung làm thay đổi chỉ tiêu 43 thì không điều chỉnh lại chỉ tiêu 22 của kỳ sau.

Thay vào đó, sử dụng chỉ tiêu 37 hoặc 38 theo quy định mới.

5. Nguyên tắc vàng kế toán cần nhớ

Sai ở đâu thì sửa ở đó.

Không dồn nhiều lỗi về một kỳ và không gộp nhiều sai sót vào một lần kê khai. Điều này giúp hồ sơ minh bạch, dễ kiểm tra và giảm rủi ro về thuế.

6. Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt

Áp dụng cho các mức thuế suất 10% và 8%, bao gồm cả hàng hóa và dịch vụ.

Điều kiện hợp lệ là thanh toán chuyển khoản đúng tài khoản doanh nghiệp.

Không chấp nhận chuyển khoản nhờ cá nhân hoặc thanh toán qua tài khoản cá nhân.

Trường hợp thanh toán qua ví điện tử doanh nghiệp vẫn được chấp nhận nếu đúng tên doanh nghiệp.

7. Hóa đơn điện tử sai không được hủy mà phải điều chỉnh hoặc thay thế

Trường hợp sử dụng hóa đơn điều chỉnh gồm sai tên hàng hóa, sai mã hàng, sai thuế suất.

Trường hợp sử dụng hóa đơn thay thế gồm sai mã số thuế, sai người mua hoặc sai loại hóa đơn.

8. Khuyến mãi và chiết khấu phải khớp thông tin

Doanh nghiệp cần đảm bảo sự thống nhất giữa hợp đồng hoặc chính sách, hóa đơn và báo cáo thuế.

Nếu không đồng nhất rất dễ bị xem là giảm giá không hợp lệ.

9. Kiểm tra định kỳ tài khoản 133

Số dư tài khoản 133 trên báo cáo tài chính phải bằng chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT kỳ cuối.

Nếu có chênh lệch cần kiểm tra lại việc hạch toán, kê khai hóa đơn hoặc thời điểm ghi nhận.

Kết luận

Việc nắm rõ các quy định về hóa đơn và kê khai thuế giúp kế toán hạn chế sai sót, tránh bị truy thu và giảm thiểu tiền phạt, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp.

 Công Ty Cổ Phần Đào Tạo Tín Việt với phương châm UY TÍN LÀ SỐ 1, chắc chắn đem đến sự hài lòng cho các doanh nghiệp.

Hotline: 0968.1000.55

Địa chỉ: D11 Trần Quang Diệu, Tuy Hòa, Đắk Lắk

Đăng ký học Quyết Toán Thuế Thực Chiến