Kinh nghiệm quý giá quyết toán thuế năm (Phần 2)

Ở phần 1  bài viết trước chúng ta đã nắm và hiểu rõ các bước thực hiện để hoàn thành công việc "chuẩn bị hồ sơ quyết toán". Tiếp theo kế toán Tín Việt tiếp tục chia sẽ những lưu ý cần phải làm để quyết toán thuế hạn chế những sai xót không đáng có. 

2) Các Lưu ý khi quyết toán thuế

Lưu ý 1: Hóa đơn xuất phải đúng thời điểm

• Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi xuất không đúng thời điểm

Lưu ý 2: Hóa đơn sai sót 1 vài đồng và vài trăm nghìn đồng

• Lập kê khai bổ sung khi làm điều chỉnh. Photo tất cả hóa đơn bị sai ra 01 tập kẹp với tờ khai điều chỉnh kỳ bị sai và kỳ phát hiện kê khai sai có điều chỉnh chỉ tiêu [37],[38]. Khi bên thuế hỏi là mình có ngay để giải trình.
• Nếu hóa đơn chỉ sai vài đồng hoặc vài trăm ví dụ: hóa đơn 16.262.266 nhưng kê khai 16.262.267 do tính nhảy số của HTKK => sai sót 1 đồng tốt nhất để kệ sai sót. Bên thuế sẽ bỏ qua vì nó không đáng kể.

 Lưu ý 3: Hóa đơn có giá trị lớn nhưng vẫn treo công nợ nhiều năm không thanh toán

• Hóa đơn trực tiếp, hay hóa đơn thuế GTGT nếu có giá trị lớn từ > 20 triệu trở lên nếu đến thời điểm thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp mà vẫn treo công nợ tk 331 thì lập sẵn các chứng từ liên quan: hợp đồng trả chậm, giao nhận….để chuẩn bị giải trình cho cơ quan thuế.

Lưu ý 4: Chứng từ ngân hàng " Thiếu , mất "

• Bạn phải làm công văn gửi lên ngân hàng xin sao y trích lục, tốn thời gian và phí 
• Đối với UNC bị mất có thể sử dụng Giấy báo nợ, sao kê chi tiết tạm làm căn cứ giải trình và cung cấp chứng từ bổ sung còn thiếu

Lưu ý 5: Phần quyết toán thuế TNDN

• Số liệu giữa tờ khai QTT TNDN và báo cáo tài chính không khớp nhau.
• Xác định sai thuế suất được hưởng ưu đãi

• Xác định sai, thiếu khoản chi phí không được trừ

• Kết chuyển lỗ bị sai

• Doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà không thực hiện kê khai, lập hồ sơ giao dịch liên kết

Lưu ý 6: Phần quyết toán thuế TNCN

• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN à thời điểm mà cá nhân, doanh nghiệp trả thu nhập cho người nộp thuế.
• Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân:

                          - Tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần. Cách này được áp dụng với các cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên.
                          - Tính thuế TNCN theo phương pháp khấu trừ 10%. Cách này được áp dụng với các cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.
                            - Tính thuế TNCN theo phương pháp khấu trừ 20%. Cách này áp dụng với các cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài.

• Tính thuế TNCN trường hợp cá nhân cư trú, không ký hợp đồng lao động áp dụng mức 10% tổng thu nhập trả/lần. Không phân biệt có mã số thuế hay không có mã số thuế.
• Tính thuế TNCN trường hợp cá nhân cư trú và có ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên mà nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì các tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn phải thực hiện khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần.