Nghị định 255/2026/NĐ-CP: Những điểm mới doanh nghiệp cần biết về quản lý thuế giao dịch liên kết

Ngày 30/6/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết. Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026, đồng thời thay thế Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP. 

Mục tiêu của Nghị định là tăng cường minh bạch trong các giao dịch liên kết, hạn chế chuyển giá và đảm bảo việc xác định nghĩa vụ thuế theo nguyên tắc giao dịch độc lập.

1. Bổ sung phạm vi giao dịch liên kết

Một trong những điểm đáng chú ý là Nghị định mở rộng phạm vi giao dịch liên kết.

Ngoài các giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay và cho vay, Nghị định đã bổ sung các giao dịch:

• Mượn, cho mượn tiền; 
• Mượn, cho mượn tài sản; 
• Chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình và vô hình; 
• Chia sẻ chi phí, nguồn lực, lao động giữa các bên liên kết. 

Điều này giúp cơ quan thuế quản lý đầy đủ hơn các giao dịch có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. 

2. Làm rõ các trường hợp xác định quan hệ liên kết

Nghị định 255 quy định chi tiết hơn các trường hợp được xác định là có quan hệ liên kết.

Đáng chú ý, doanh nghiệp cần rà soát các giao dịch giữa doanh nghiệp với giám đốc, cổ đông hoặc người có quan hệ liên quan khi phát sinh các khoản vay, mượn hoặc giao dịch tài chính để xác định có thuộc diện giao dịch liên kết hay không theo quy định. 

3. Tiếp tục áp dụng nguyên tắc giao dịch độc lập

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải xác định giá giao dịch theo nguyên tắc như giữa các bên độc lập, loại trừ các yếu tố làm giảm nghĩa vụ thuế do quan hệ liên kết chi phối.

Nếu cơ quan thuế xác định giá giao dịch không phù hợp với nguyên tắc này, doanh nghiệp có thể bị điều chỉnh khi thanh tra, kiểm tra thuế.

4. Quy định rõ hơn về hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng cần chuẩn bị đầy đủ:

• Hồ sơ quốc gia (Local File); 
• Hồ sơ toàn cầu (Master File); 
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Country-by-Country Report) nếu thuộc đối tượng áp dụng. 

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. 

5. Bổ sung hình thức nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia

Theo Nghị định mới, Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia được nộp:

• Theo định dạng XML đã mã hóa; 
• Thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế. 

Quy định này góp phần đồng bộ dữ liệu và hiện đại hóa công tác quản lý thuế. 

6. Tiếp tục có các trường hợp được miễn lập hồ sơ

Một số doanh nghiệp vẫn được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nếu đáp ứng điều kiện theo quy định của Nghị định, qua đó giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp quy mô nhỏ. 

7. Doanh nghiệp cần rà soát các giao dịch với giám đốc và cổ đông

Nhiều doanh nghiệp hiện đang sử dụng hình thức giám đốc hoặc cổ đông cho công ty vay, mượn tiền để bổ sung vốn lưu động.

Theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp cần rà soát các giao dịch này để xác định có phát sinh quan hệ liên kết hay không, đồng thời thực hiện kê khai và lập hồ sơ theo đúng quy định nếu thuộc đối tượng áp dụng.

8. Doanh nghiệp nên làm gì?

Để hạn chế rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên:

• Rà soát toàn bộ các giao dịch với bên liên kết. 
• Kiểm tra các khoản vay, mượn giữa doanh nghiệp và giám đốc, cổ đông. 
• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. 
• Thực hiện kê khai đúng thời hạn theo quy định. 
• Chủ động tham khảo ý kiến chuyên gia thuế đối với các giao dịch có tính chất phức tạp. 

Kết luận

Nghị định 255/2026/NĐ-CP là bước hoàn thiện quan trọng trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát các giao dịch phát sinh, đặc biệt là các khoản vay, mượn giữa công ty với giám đốc, cổ đông và các bên liên quan nhằm đảm bảo tuân thủ quy định, hạn chế rủi ro khi thanh tra, kiểm tra thuế trong thời gian tới. 

Công Ty Cổ Phần Đào Tạo Tín Việt với phương châm UY TÍN LÀ SỐ 1, chắc chắn đem đến sự hài lòng cho các doanh nghiệp.

Hotline: 0968.1000.55

Địa chỉ: D11 Trần Quang Diệu, Tuy Hòa, Đắk Lắk

Đăng ký học Quyết Toán Thuế Thực Chiến